Daň z USN - jaká je to jednoduchá slova, jak se vypočítává

Ruský zákon poskytuje podnikům příležitost pracovat v provozu STS. Co je to? Tato zvláštní daňový mechanismus, zahrnující významné snížení finanční zátěže společností. K tomu dochází tím, že sníží základ pro výpočet příslušných poplatků do pokladny, stejně jako tím, že sníží základ pro stanovení její jednotlivé komponenty. V tomto případě zůstává řada pevných závazků, které budou vyžadovat daň. USN - režim, který výrazně usnadňuje činnost ruských podniků, ale nenavrhuje jejich úplnou výjimku z povinnosti stanovené právními předpisy, jakož i příslušných struktur nezbytných zpráv. Jaký je specifičnost „zjednodušeného zdanění“? Jaké jsou nuance své angažovanosti v praxi si zaslouží zvláštní pozornost?

Obecné informace o USN

Vezměme si základní informace o USN. Co je to? USN, a zjednodušený systém zdanění, za předpokladu, že RF daňového řádu. Více než jen populární mezi začínající podnikatele. Skutečnost, že zjednodušený daňový systém pro většinu značek jsou mnohem příznivější pro obecné daňové soustavy - DOS, který se používá ve velkých podnicích.

Jednoduchost v současném daňovém režimu je vyjádřena nejen v aspektu hodnoty poplatků, které musí být zaplaceno, ale také pokud jde o postupy oznamování. Byli u USN docela dost.

Podmínky USN

Podívejme se na podstatu zjednodušeného daňového systému (co to je) podrobněji. Zvážit „uproschenku“ v pohledu pravidel stanovených právními předpisy RF jeho použitelnosti. Jak jsme již bylo uvedeno výše, se spoléhají na zapojení systému placení poplatků může být zejména pro začínající podniky - ty, kteří mají malé firmy. Ale to, co se zde kritéria? Aby bylo možno použít systém, ve kterém USN je daň odvedena, společnost musí splňovat následující kritéria:

- to nefunguje více než 100 zaměstnanců;

- roční tržby společnosti nepřesahuje 60 milionů rublů. (V některých výkladů - 45 milionů rublů za prvních 9 měsíců fiskálního roku.);

- Čistá hodnota aktiv - ne více než 100 milionů rublů.

Existují další kritéria. Podíl na základním kapitálu ve vlastnictví jiných společností ve společnosti žádající o práci v režimu STS, by neměla být větší než 25%. Společnost také pro zapojení výhod zjednodušeného daňového systému nemůže mít větve.

Jaké daně nemůže platit

Aby bylo možné lépe pochopit specifika zjednodušeného daňového systému, co to je, bližší pohled na výhody, které plynou do společnosti, působící v souladu daňového režimu. Hlavním rysem zjednodušeného daňového systému je to, že systém výpočtu a placení poplatků v rozpočtu nahrazuje více daní specifické pro DOS. Mezi těmito: daních z příjmů (s výjimkou daně z dividend a některé závazky) na pozemku, DPH, osobní daně z příjmu pro podnikatele - pokud je IP. Nicméně, v některých případech je povinnost platit příslušné druhy poplatků, které si ponechává společnost - například, pokud se objeví v postavení daňového agenta. Nebo v případě, že dokumenty jsou formy, které odrážejí nutnost placení některých daní. Podobné scénáře považujeme později.

Typů daní USN

Že bude muset zaplatit vlastník podniku výměnou za tyto poplatky? Právní předpisy stanoví dva režimy jeho vypořádání se státem. V prvním z nich, základ daně je tvořen příjmy společnosti. Z této platby být v pokladnici 6%. Náklady spojené s USN se nepočítá. Další program - výpočet poplatků na základě plnění příjmů právnických osob. Z ní podléhají zaplacení 15% z pokladny. V rámci tohoto režimu náklady na STS mají velký význam. Takže, pokud jsou stejné nebo vyšší příjmy, pak se netvoří základ daně.

Který z těchto dvou uvedených programů je lepší zvolit podnikatele? Je zřejmé, že toto je dána specifiky obchodního odvětví. Kdyby se zabývá poskytováním služeb, náklady bude mít trochu. V tomto případě je výhodnější platit daně z výnosů. Pokud se člověk - majitel obchodu, pak budou náklady hmatatelné. Průměrná maloobchodní marže - pořadí 10-15%. V tomto případě je výhodnější platit daně ze zisku. Vezměme si příklad, který vám umožní jasně vidět, v některých případech výhodnější pro jeden okruh, a ve kterých - druhá.

Příklad výpočtu USN

Naším úkolem - najít vzorec pro stanovení optimální základ pro výpočet zjednodušeného daňového systému. Výnosy, náklady firmy - faktory, které do jisté míry ovlivnit rovnováhu příslušných priorit. Uvažujme příklad, ve kterém se bude specifičnost odráží pomocí první nebo druhý výpočetní obvod USN.

Předpokládejme, že firma poskytuje služby pro tisk a skenování dokumentů. Nezávazně její náklady budou generovány prostřednictvím nákupu papíru a inkoustu pro MFP (za předpokladu, že mají 2 a oni nám dostal darem, a proto nejsou zahrnuty v ceně), placení elektřiny a převodu náhrad zaměstnání zaměstnancům.

Začněme s analýzou možných nákladů. Řekněme, že společnost zaměstnává 2 osoby s platem 25 tisíc. Rub. Náklady na papír a inkoust s průměrnou intenzitou komerčního využití jednoho devaysa přibližně 700 stran za den bude asi 10.000. Rub. měsíčně. Potřebné příspěvky do penzijního fondu, fond sociálního zabezpečení a HIF vůči zaměstnancům - asi 30% svého platu. To znamená, že náklady na základě částek, které jdou na úkor mezd zaměstnanců společnosti a plnění společenských povinností, výši až 65 tisíc. Rub. (Plat pro dvě osoby a 30% z příspěvků do fondů). Přidejte k němu 10.000. Rub., Který bude použit na nákup papíru a inkoustu. Takže v celkových měsíčních výdajů společnosti - 75 tisíc rublů ..

Co lze očekávat v tržbách společnosti? Průměrné náklady na 1 list vytištěn ve velkých městech - 3 rublů. Vynásobte toto číslo o 700, a poté až 30 (shodneme, že společnost je otevřená každý den). Ukázalo se, že 63 tisíc. Rub. Ale máme - 2 Tiskárna. Celkově to přinese 126 tis. Rub. příjmy. Pojďme také skenovat asi 100 obrazů za den. Náklady na zpracování každá v průměru - 5 rublů. V důsledku toho jsme se získat pro skenování asi 15.000. Rub. měsíčně. Celkové tržby společnosti za všechny služby - 141.000 zisk, při zohlednění nákladů. - 66 tisíc rublů ..

Který systém zvolit platit zjednodušený daňový systém? Výnosy, náklady jsou známy. Pokud budeme muset zaplatit stát daňové příjmy - .. 6% na 141 tisíc rublů, a pak budeme mít 132 tisíc 540 rublů .. Čistý zisk v tomto případě je 57 540 rublů. Pokud budeme muset zaplatit státu daně z rozdílu mezi příjmy a výdaji - .. 15% z 66 tisíc rublů, a pak budeme mít 56 100 rublů. Čistý zisk. Je jasné, že platba zjednodušeného daňového systému pro výpočet daně z příjmů v tomto případě je výhodnější.

Samozřejmě, že tyto výpočty jsou velmi přibližné vzorek. STS může být nevýhodné, pokud z nějakého důvodu, například z důvodu sezónních výkyvů v poptávce, příjmy ne tolik jako v našem příkladu. Je jasné, že hlavními zákazníky firmy v tisku a skenování: studenty, středoškoláky, vysoké školy - si odpočinout v letním období. Ale právní předpisy nestanoví dočasné změně daňového režimu v létě. Takže majitel poskytnout vhodný typ podniků služeb by měla vypočítat příslušné změny v dynamice poptávky při stanovení optimálního režimu práce v režimu zjednodušeného daňového systému.

Daně a poplatky v případě, že USN

V případě obou režimů, musí společnost dodržovat své povinnosti nejen na daň převedena na daňové služby, ale také zaplatit požadované platby státních fondů - penzijní fond, fond sociálního zabezpečení a HIF. V případě, že právní forma podnikání - LLC, příslušné poplatky podnikatel převody do státní pokladny jen proto, že z jejích zaměstnanců pobírajících plat. Je-li osoba podniká jako IP, příspěvků na penzijní fond, fond sociálního zabezpečení a HIF by měl také seznam a pro sebe. V takovém případě má nárok na zápis 100% z nich z důvodu daně - se vypočítá jako tržeb a zisku. Díky této funkci mnoho podnikatelů nejsou ve skutečnosti pocit, že další finanční zátěž vzhledem k nutnosti platit příslušné poplatky za sebe.

Platí pravidlo, společnosti pracující na zjednodušeném daňového systému, příspěvků a jiných druhů daní, nejsou zaplaceny. Nicméně, existuje celá řada důvodů stanovených zákonem pro stanovení dodatečných finančních závazků společností s „zjednodušeného daňového systému“. Mezi těmi - poplatků týkajících se spotřebních daní. Jejich vznik může být spojen s dovozem zboží na území Ruské federace, která vyžaduje, aby příslušné dokumenty, nákup ropného průmyslu, prodej alkoholických nápojů a jiných výrobků podléhajících spotřební dani (včetně zkonfiskovaného nebo neřízeným), stejně jako z prodeje výrobků, které jsou dováženy do Ruské federace Běloruské republiky. Některé podniky, které provádějí činnost v STS, přičemž stát a cel, pozemky, dopravu a vodní daně a povinnosti stanovené zákonem o využívání biologických zdrojů.

Placení daní u USN a postupy oznamování

Dozvěděli jsme se základy zjednodušeného režimu zdanění ruských společností, USN. Co to je, jaké jsou jeho hlavní přednosti, Prověřili jsme. Nyní můžeme prozkoumat některé z praktických nuance záběrových příležitostí „zjednodušený daní“. Zajímavým aspektem ke stejnému daň platebním rozkazu.

S ohledem na povinnosti stanovené konkrétní data legislativy. USN - režim, za předpokladu, že čtvrtletní výpis společností požadovaných poplatků v rozpočtu. Legislativa požaduje, aby podnikatelé pracující na převodu „zjednodušený daňový systém“ zálohových plateb - do 25 dnů od konce příslušného zdaňovacího období. Mohou být prvním čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců. Shromažďovat na konci zdaňovacího období mohou být uvedeny v rozpočtu až do 31. března - pro majitele LLC, do 30. dubna - do OV.

Dalším důležitým aspektem praktické činnosti podniku v režimu STS - vykazování. Máme již bylo uvedeno výše, že příslušné povinnosti zjednodušené majitele podniku - Není nutné, aby je poslali do federální daňové služby velkého počtu forem pro podávání zpráv. Ve skutečnosti je hlavní dokument, který musí být pravidelně vést podnikatele ve Spolkové daňové služby - daňové přiznání. Mělo by být stanoveno nejpozději do 31. března roku následujícího po roku podávání zpráv - majitelé LLC, 30. dubna - SP. Daňové přiznání - forma standardizované, a vždy bude schopen jí dát vzorek ve Spolkové daňové služby. USN - Režim, který je spojován s minimem zpravodajských postupů. Ale zapomenout na nezbytnosti prohlášení nemůže být podnikatel. Podívejte vyplnit vzoru své první straně je takhle.

Struktura dokumentu - velmi jednoduché. Hlavní věc - nedělají chybu v uvedením osobních údajů a čísla odrážejí obchodní dynamiku.

Pokud účetní jednotka - daň agenta

Pro firmy, které mají status daňového agenta, zákon předem stanovené dodatečné závazky hlediska placení různých poplatků do státní pokladny. Takže firmy, které zaměstnávají zaměstnance na základě pracovní smlouvy nebo na zakázku služby na základě občanskoprávních smluv, musí zaplatit přiměřenou náhradu pro zaměstnance nebo dodavatelé daně z příjmů fyzických osob.

Firmy ve stavu daňových agentů jsou povinni dodržovat řadu postupů pro hlášení, které lze přidat do výše uvedeného seznamu. Například příslušné podniky typu by měla poskytnout FSS tvořený vypočítané pevné prohlášení podobu - 15. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období. Mají daňové zpravodajské povinnosti vůči penzijním fondem, které je třeba poskytnout ve formě instituce RSV-1 - do 15. dne druhého měsíce následujícího po sledovaném období. V podobných podmínkách na finančních zpravodajských jednotek musí být jako samostatná informace. V některých případech společnost má status daňového agenta v pohledu DPH. V této situaci se firma musí být ve správném FTS prohlášení až do 20. dne v měsíci, což je období. Je-li společnost vyplácí dividendy, je nutné předat prohlášení, které bude odrážet čísla daně z příjmu.

Na konci roku společnost v postavení daňového agenta musí projít: výplatní pásku na FSS (do 15. ledna), údaje o průměrném počtu zaměstnanců, přiznání k DPH (do 20. ledna), formou RSV-1, stejně jako individuální informace FIU (až 15 únor); Pomoci na formuláři 2-PIT (do 1. dubna), Prohlášení o pozemních a dopravních daní (1 únor).

Jak přepnout do zjednodušeného daňového systému

Takže, pokud jste se snaží vysvětlit podstatu zjednodušeného daňového systému (co to je) v jednoduchých slov, je možné omezit tuto formulaci: STS - je způsob placení cel do státní pokladny, zahrnující minimální daňové zatížení, stejně jako představuje silnou motivaci k zahájení podnikání. Ale jak majitele podniku využít, což dává „zjednodušená zdanění“? Existují dva hlavní programy převodu činnosti společnosti v příslušném režimu.

V první aktivaci zjednodušeného daňového systému se očekává, že v okamžiku registrace Federální daňové služby. V tomto případě musí podnikatel, spolu s balíčkem dokumentů potřebných k registraci osvědčení o registraci společnosti do veřejných rejstříků, přenášet oznámení s IRS. Pokud jde o dokument má specifický vzor výplně. USN - režim, ve kterém může společnost jít do 30 dnů poté, co státní registraci odesláním do spolkového daňového doručení písemnosti. To může vypadat následovně.

Druhé schéma předpokládá, že společnost bude převeden do zjednodušeného daňového systému s různými daňovými režimy. Hlavní věc - mějte na paměti, že zákon stanoví určité omezující podmínky. USN je aktivována pouze se začátkem příštího fiskálního roku. V rámci druhého programu podnikatel musí podat oznámení s IRS.

nevýhody USN

Takže jsme se naučili podstatu daňového USN, co to je a jak se počítá. Výhody „zjednodušeného zdanění“, jsou zřejmé. Ale tam jsou některé stinné stránky USN. To znamená, že společnost, která se dramaticky zvýšila rychlost, například po uzavření hlavní smlouvy, mohou ztratit právo na práci v rámci zjednodušeného režimu zdanění. V praxi to může znamenat potřebu urgentních dodatečných platebních poplatků - například ve vztahu k dani z příjmu. V případě, že společnost vrátí do zjednodušeného daňového systému DOS, pak to bude doprovázen potřebou poskytnout FTS ve velkém počtu zpráv. To může být doprovázeno značnými náklady na pracovní sílu z odborníků firmy na jejich výplní. USN při přepnutí do tohoto režimu bude vyžadovat obnovení odpovědnost, stejně jako DPH na aktivovaných aktiv.

Společnosti působící pod DOSem, platit DPH. Na druhé straně, firmy v „zjednodušeného daňového systému“, není nutné vypsat státní daň. USN v tomto smyslu usnadňuje finanční zátěž společnosti, ale zároveň může určit neochotu pracovat s ní na smluvních stranách, které platí DPH. To je způsobeno tím, zvláštních právních předpisů v oblasti výpočtu a placení daně z přidané hodnoty. Faktem je, že v některých případech může společnost spolehnout na jeho náhradu - za předpokladu, že se protistrana využívá DPH. Vzhledem k tomu, společnosti na „zjednodušeného daňového systému“ nebyla převedena do rozpočtu, počet potenciálních partnerů může být snížena, protože některé z nich mohou být nevýhodné spolupráce v případě, že protistrana pracuje bez DPH.

Někdy podnikatelé se snaží adaptovat na tento aspekt zákona, se snaží dát fakturu, která obsahuje samostatný řádek s DPH. To je neefektivní, podle právníků. Skutečnost, že takový dokument stanovuje povinnost Společnosti převést příslušnou částku DPH do rozpočtu. Podobně odpovídá prohlášení by měla být zastoupena v FTS.

Můžete si také vzít na vědomí, že výše daně z přidané hodnoty při „zjednodušeného daňového systému“ nelze snížit základ daně v případě, že vlastník firmy hradí poplatky na zisku firmy. Navíc, pokud podnikatel, který pracuje na USN, s cílem zvýšit loajalitu protistrany fakturu, která registraci DPH, odpovídající množství peněz, které přicházejí do svého běžného účtu, může při výkladu daní zaznamenán jako příjem, a což v tomto případě musí být zaplaceny daně.

Pokud se podnikatel pracuje na „zjednodušeného daňového systému“ vygeneruje fakturu na dodavatele, který bude pevně DPH, ale ne převést do rozpočtu příslušnou částku, je FNS může objevit toto porušení, zotavit se z podnikových fondů. FNS také může uložit pokutu z důvodu, že daň stanovená daňového řádu, společnost nebyla vyplacena. Podobně sankce daňového řádu, mohou být uloženy na podnikání přes absenci přiznání k DPH.

Tak, v praxi se pokouší obejít obchodní pravidla stanovená podle právních předpisů týkajících se fungování DPH, je do značné míry komplikuje jiná ustanovení právních předpisů. Z tohoto důvodu, mnoho firem nepracují na „zjednodušeného daňového systému“, protože chtějí zachovat právo použít zbytky spojené s výpočty, které zahrnují DPH. Nicméně, jak mnoho podnikatelů, dodavatelé mohou vždy přitahují nižší cenu za zboží a služby - a to bude jedno, zda offset DPH.

Výše, odpovědi na otázku: „STS - Co je to“ - jsme zaznamenali, že společnost může očekávat, že pracovat v tomto režimu pouze za předpokladu, že nemají větve. Mnoho obchodních zástupců zvážit toto kritérium jako nedostatek „zjednodušeného zdanění“ jako podnikatel, jak firma roste, větší pravděpodobnost, že je třeba postupem času k otevření poboček v jiných městech.