Daňové období UTII. Jediná daň z příjmů za určité druhy činností

Mnoho ruských firem provádí obchodní činnost, přičemž platí UTII. Práce v rámci příslušného daňového režimu má několik nuancí - ty, které se týkají hlášení, výpočtu daní a správného vyplňování prohlášení. Aby mohl podnikatel úspěšně splnit všechny povinnosti, které pro něj stanoví daňová legislativa, musí studovat specifika těchto nuancí. Jaké jsou nejpozoruhodnější funkce práce s jednou daní?

Obecné informace o UTII

Takže daňový systém Ruské federace zahrnuje takový typ sbírky jako UTII. Jaké jsou jeho vlastnosti?

Společnost, která podniká, zpravidla platí daň úměrně výnosům nebo zisku. UTII zahrnuje převedení státu na pevnou platbu, která nezávisí na peněžních příjmech na podnikovém účtu. Výpočet tedy přijímá rozumný příjem - ten, který firma pravděpodobně obdrží na základě průměrných trendů na trhu. Velikost UTII je stanovena v právních aktech na federální a regionální úrovni.

Zvažme další klíčové nuance dané daně.

Proč firmy používají UTII a kdy je to výhodné?

Ruské komerční podniky fungují v rámci společného systému zdanění nebo OCH. Tento daňový režim zahrnuje zaplacení daně ve výši 20% rozdílu mezi příjmem firmy a jejími náklady. Může být pro začínající společnost velmi problematické splnit odpovídající rozpočet. Stát tedy umožňuje malým firmám výrazně snížit platební zátěž díky práci v rámci zvláštních daňových režimů. Mezi takové - UTII.

Tento daňový režim, jak jsme uvedli výše, zahrnuje převod prostředků do rozpočtu s pevnými částkami, které v žádném případě neodpovídají výnosům nebo nákladům. V jakých případech může být obchodní činnost prováděná s platbou jediné daně zisková? To platí zpravidla pro tyto scénáře, pokud má firma dostatečně velké výnosy. Pokud nejsou příslušné ukazatele příliš velké, možná z ekonomického hlediska bude práce v režimu DOS více oprávněná.

Mezi další výhody dotyčné sbírky patří, že nahradí řadu dalších obchodních závazků státnímu rozpočtu. Například zaplacením jediné daně nesmí společnost převést na státní pokladnu DPH ani daň z nemovitosti užívanou v podnikatelské činnosti. Naopak IP, pracující na UTII, nemusí sám platit daň z příjmu fyzických osob.

Kdy mohu použít UTII?

Hlavní normativní akt obsahuje ustanovení, na jejichž základě funguje daňový systém Ruské federace - daňový řád Ruské federace. V souladu s normami, které jsou v ní stanoveny, mohou společnosti v rámci jedné daně z příjmů z příjmů pracovat v takových oblastech, jako jsou:

• Maloobchod;
• Realizace restaurací;
• Veřejné stravování;
• Činnosti v oblasti poskytování veterinárních služeb, služeb pro spotřebitele;
• Opravy a údržba vozidel;
• Poskytování služeb v oblasti mytí automobilů;
• Reklamní činnosti;
• Poskytování služeb k pronájmu komerčních prostor, pozemků;
• Poskytování hotelových služeb;
• Realizace nákladní dopravy, osobní doprava;
• Zajištění využití placeného parkoviště.

Jak začít pracovat s UTII?

Začátek práce v rámci daného daňového systému může podnikatel písemně podat žádost do FTS, která uvádí datum podání žádosti UTII. Příslušný dokument by měl být předložen územnímu úřadu Federální daňové služby v místě obchodních činností. Zároveň právníci konstatují, že se musí shodovat s tou, která je uvedena v žádosti o zápis společnosti do federální daňové služby.

Jak zastavit práci na UTII?

Na konci ukončení činnosti v rámci UTII musíte také zaslat odpovídající prohlášení Federální daňové službě. V takovém případě musí být provedeno do 5 dnů od okamžiku ukončení odpovídajících obchodních činností ve firmě. Pokud je potřeba přejít z UTII na jiný daňový systém - například USN nebo DOS - pak to může být provedeno na základě stávajících ustanovení zákona pouze od příštího roku.

Vlastnosti účetního UTII

Firma pracující na UTII může uchovávat záznamy o indikátorech ve 2 režimech:

• U každého druhu činnosti, za kterou je placena jediná daň;
• Podle druhu činnosti vybírané na UTII, jakož i podle toho, co se děje v rámci jiných daňových režimů.

Právnické osoby také potřebují vedet účetní záznamy a předkládat je Federální daňové službě.

Jak vypočítat UTII

Zvažme, jak se vypočítá daň z rozumného příjmu. Hlavní parametry, které se berou v úvahu při určování výše platby na rozpočet, jsou daňový základ a sazba daně. První ukazatel se vypočítá vynásobením hodnoty základního výnosu číslem odpovídajícímu fyzickému indikátoru. Ale to ještě není úplná struktura jednotného daňového vzorce. Výnos základny lze také měnit použitím dvou faktorů: deflátoru, také nazývaného K1, a korekčního faktoru nebo K2. Sazba daně je 15%.

Jakmile je výše poplatku určena pro daňové období, může být UTII snížena o částku pojistného placeného státním fondům pro zaměstnance nebo, pokud je plátce IP a pracuje bez náboru zaměstnanců, ty, které jsou zapsány na FIU, FSS a FFOMS pro sebe. Pokud má firma zaměstnance, snížení daně prostřednictvím pojistného může činit maximálně 50%. Naopak, pokud podnikatel pracuje bez náboru zaměstnanců, může snížit UTII o částku, která je plně v souladu s částkou plateb pro FIU, FSS a FOMIF.

Hlášení

Budeme studovat takový aspekt jako podávání zpráv o dané dani. Pokud jde o takový parametr jako zdaňovací období - UTII odkazuje na daně, pro které je čtvrtletní zasílání zpráv FTS nejpozději do 20. dne měsíce, které následuje po předchozím čtvrtletí. Vedle prohlášení o dané dani musí plátci dotyčného sbírky poskytnout státu řadu dalších účetních dokladů.

Mezi nimi - formuláře 4-FSS, stejně jako RSV-1 - pro firmy, které zaměstnávají zaměstnance. Jsou poskytovány FTS stejným způsobem jako v případě prohlášení, daňové období. UTII také vyžaduje, aby ty firmy, ve kterých zaměstnanci pracují, vykazovali 2-NDFL, informace o průměrném počtu zaměstnanců a také účetní výkaznictví, pokud má plátce status právnické osoby. IP účetnictví nemusí vést. Na druhé straně IP, který nezaměstnává zaměstnance, by měl Federální daňové službě poskytovat pouze prohlášení. Pokud plátce vykonává obchodní činnost v různých městech, musí být oddíl 2, který je uveden ve struktuře daňového přiznání, vyplněn odděleně ve vztahu k místu podnikání.

Pokud firma nebo podnikatel vykonává několik druhů obchodních činností a některé z nich nespadají pod UTII, musí být vykazovány podle konkrétní části daňového zákona. V tomto případě je důležité v daňovém přiznání uvést správný kód období. Jak jej definovat?

Definujte kód daňového období

Daňové období v prohlášení UTII musí být uvedeno nutně. Odpovídající položka je uvedena ve struktuře formuláře schváleného v nařízení Federální daňové služby Ruské federace č. MMV-7-3 / 352 ze dne 4. července 2014. Každý z kódů odpovídá vykazujícímu čtvrtletí. Zvažme jejich seznam.

Je-li prohlášení podáno pro první čtvrtletí, musí uvést kód 21. Pro 2. - 22. Odpovídající norma je obsažena ve výše uvedeném Řádu FTS.

Je-li výnos třetího čtvrtletí, pak kód udávající toto daňové období je 23. Podle UTII musí být účetnictví předkládáno čtvrtletně. Kód pro každé období, takže je to samostatné.

Pokud je deklarace předkládána ve 4. čtvrtletí, pak kód, který odpovídá tomuto daňovému období, je 24. UTII může být také použito likvidovanými nebo reorganizovanými firmami. V tomto případě musí být zadán samostatný kód.

Odpovídá čtvrtletí, ve kterém společnost zastavila svou činnost. Kód, ke kterému toto daňové období odpovídá dříve, je 50. UTII na základě stávajících právních předpisů zahrnuje použití jiných kódů. Zvažte je.

Právní předpisy Ruské federace vyžadují, aby se kódy používaly ve scénářích vykazování: 51 - pokud je společnost likvidována nebo reorganizována v 1. čtvrtletí, 54 - kód pro 2. čtvrtletí 55 - ukazatel odpovídající 3. čtvrtletí 56 - použitý kód, pokud je zdaňovací období UTII 4Q .

Kdy je zaplacena daň?

Budeme studovat takový aspekt jako podmínky placení daně . Platitelé UTII musí převést příslušné částky na rozpočet Ruské federace před 25. dnem měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. To znamená, že je-li daňové období UTII 4Q, musí být platba provedena před 25. lednem příštího roku. Je tedy zcela možné předkládat FTS hlášení dříve než zaplatit daň. Klíčovou informací o UTII, které musí plátce znát, je tedy při vyplňování prohlášení UTII, daňové období, odpovídajícím kódu.

Ale co se stane, pokud firma nesplní určité povinnosti vyplývající z daně, které jsou stanoveny zákonem?

Odpovědnost

Bude užitečné zvážit takový aspekt jako odpovědnost daňového poplatníka pracujícího v rámci UTII.

Pokud podnik podniká s použitím jediné daně, ale nezaregistruje se u federální daňové služby, stát mu uloží pokutu 10% - ale ne méně než 40 tisíc rublů. Pokud podnikatel uvede svou společnost do rejstříku nevovremya, FTS může napsat pokutu 10 tisíc rublů. Pokud vlastník firmy neoznamuje FTS v době zahájení nebo uzavření zúčtovacích účtů, může zaplatit pokutu ve výši 5 tisíc rublů. Pokud bude pro konkrétní daňové období UTII poskytnuto prohlášení v rozporu s podmínkami stanovenými zákonem, bude společnost povinna zaplatit pokutu ve výši 5% z částky vypočtené daně, avšak nejméně 1,000 rublů. Pokud společnost včas nezaplatí daný poplatek do rozpočtu, může FTS získat zpět 20% daně nebo 40%, pokud se ukáže, že organizace nepřevedla potřebnou platbu státu záměrně.