FinanceDaně

Správný postup pro vyplnění přiznání k DPH

daňové přiznání k DPH poskytuje organizacím a jednotlivých podnikatelů, které podle čl. 174,1 NC, přidělených povinností plátce manažer soudruh zodpovědný za daňové evidence, jakož i tematické okruhy uvedené v odstavci. Článek 5173 zákoníku daňové agenti, kteří jsou nuceni počítat, zadržet a převést do rozpočtu daně na ext. Náklady.

Tento dokument musí být provedeno do daňového inspektorátu v místě registrace. Prohlášení musí nejpozději do 2 ° den v měsíci, který přichází po ukončení zdaňovacího období, pokud není pro ustanovení § stanoveno jinak. 21 kodexu.

Pojďme se krátce zabývat postup plnění pro daň z přidané hodnoty. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Dále bude popsán rysy registraci sekcích a řádků, které způsobují největší problémy na deklaranta.

Struktura Deklarace

Dokument se skládá z názvu (první) plechů a profilů:

  1. Výše daňových odpočtů do rozpočtu / poskytování náhrad v závislosti na plátce.
  2. Výše DPH, s výhradou odečtení jako daňový agent.
  3. Výpočet hodnoty daně z transakcí zdaňovaných podle sazeb stanovených bod 2-4. Článek 164 daňového řádu.
  4. „Při výpočtu částky pro poskytování služeb, provádění prací, prodej výrobků využívajících nulové sazby, jestliže je dokumentována platnost jeho použití.“
  5. Výpočet odpočtů pro provádění servisních úkonů, výrobků, pokud je použití 0% sazby na ně dříve odůvodněná a zdokumentovaná (nebo potvrzeno).
  6. Výpočet platby v rozpočtu na operace spojené s poskytováním služeb, výroby stavebních prací, prodej zboží, pokud nebyla potvrzena platnost použití 0% sazby na nich.
  7. Údaje o operacích, které nejsou předmětem daně / neuznává předmětem zdanění a místu, o němž není považována za území Ruské federace. Odráží také informace o poplatcích (v Vol. H. částečnou), pokud jde o budoucí výkonnosti na stavební práce / dodávky zboží / poskytování služeb, doba trvání výrobního cyklu jejich výroby po dobu delší než 6 měsíců, pokud.
  8. Informace o operacích, které jsou uznány za ukončené účetní období. Informace jsou poskytovány na základě záznamů knižních nákupů.
  9. Data z prodeje knih o předměty uznány na základě vyplněného období.
  10. Data z účetního deníku navržen faktury za provoz jménem jiného subjektu na základě smlouvy o provizi či spedice, stejně jako smlouvy o obchodním zastoupení.
  11. Tyto účetní deník faktur obdržených od dodavatelů v souvislosti s operací uvedených v předchozí části.
  12. Informační faktury zařízené strany, jejichž seznam je uveden v n. 5173 článek zákoníku.

Další dokumenty poskytnuté třetí části v pořadí vyplnění přiznání k DPH (aplikace):

  • - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - odráží údaje o částky daně za obnovu a příspěvky do rozpočtu na dokončení kalendářní rok a předchozí roky.
  • 2 - Shrnuje informace o srážkách za transakce související s prováděním prací / zboží / služby, přenos reálných (vlastnických) práv, rovná odpočitatelné zahraniční organizace, vedoucí ruského podnikání prostřednictvím pododdělení.

První list

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Postup při vyplňování prohlášení o DPH je podrobně popsán v příloze 2 vyhlášky spolkového daňového služby ze dne 29. října. 2014 Provedení krycího listu nemá žádné specifické vlastnosti, ve srovnání s jinými typy zpráv poskytovaných IRS.

, на первом листе указываются: V souladu s postupem pro vyplnění přiznání k dani musí být uvedeny na první stránce:

  1. Informace o resuscitaci a hostinec. Ty se nacházejí v horní části. Údaje musí souhlasit s údaji v technickém průkazu.
  2. Zdaňovací období by mělo být uvedeno označení kódu. Dekódování je uveden v dodatku 3 k řádu.
  3. inspekce kódu. U každého územního orgánu spolkového daňového služby má svou vlastní.
  4. Název organizace je uvedeno v souladu s dokumenty voliče.
  5. NACE code.
  6. telefon, který bude použit pro komunikaci s deklaranta počet obsazených a poskytovaných seznamů zprávy a jejích příloh.

Titulní strana by měla být datum registrace prohlášení, podpis plátce.

Takže první část

To je považováno za definitivní. To vede plátce Na základě údajů o částky, které mají být zaplaceny nebo kompenzovat na základě účetnictví a v souladu s oddílem 3 informací.

предусматривает следующие правила: Pořadí plnění prohlášení o DPH obsahuje následující pravidla:

  1. Sekce musí být zadán OKTMO kód (územní celek, ve kterém účetní jednotka působí).
  2. Na str. 020 je CSC. Plátci DPH by se měla zaměřit na kód 18210301000011000110 (pro standardní operace). V případě, že je nepřesné indikace CSC placená částka není přijat na l / plátce, a bude uložena (zpoždění) na účty státních určit jeho původ. V tomto případě se za pozdní placení daní budou úročeny.
  3. V čl. 030 zadal údaje, pokud to bylo fakturováno plátcem příjemci z osvobození od daně.
  4. Na řádcích 040 a 050 ukazují vypočtenou částku DPH. V případě, že výsledek výpočtu je pozitivní, znamená to, že se na str. 040, pokud je negativní, pak, respektive p. 050. V tomto případě je částka, která má být hrazena ze státního rozpočtu.

Nuance plnění druhého úseku

Informace uvedené v kap. 2, aby daňové prostředky pro každý podnik, pro které mají tento status. Mezi organizacemi, například, může být zahraniční partneři neplatí DPH, vlastnictví prodávajících, ve vlastnictví obce, nebo pronajímateli.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Podle postupu plnění bodu 2, přiznání k DPH, samostatný list pro každou protistrany. Uvádí:

  1. Name.
  2. TIN (pokud existuje).
  3. CSC.
  4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. V souladu s postupem pro vyplnění přiznání k DPH, další prodej zabaveného a že obchodování se zahraničními partnery, agenti informace str. 080-100 na velikosti zásilky a množství přijaté platby.

Celková částka daně účtované na str. 060. Toto vezme v úvahu závažnost uvedené v linkách 080 a 090.

Hodnota odpočtu záloh snižuje celkovou částku daně z přidané hodnoty.

Třetí oddíl

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. V souladu s n. 38 Postup pro vyplnění přiznání k DPH, v uvedené sekce jsou primárně CPR a INN plátce vyznačeno plech číslo ref.

Dále vůle se provádí v souladu s následujícími pravidly:

  • V str. 010-040 odráží daňový základ. Je určen pravidly článků 153-157, 162, 154 (č. 10), 159 (č. 1) NC. Ve stejném řádku zobrazuje výši daně na příslušné sazby.
  • Na str. 050, ve 3., 5. hrabě odrážet základny a výši příspěvků vypočtených při provádění organizaci jako komplex vlastností. Jsou stanoveny na základě ustanovení článku 158 daňového řádu.
  • Na str. 060, ve sloupci 3, 5, ukazují, základ daně je stanovena v souladu s druhým odstavcem článku 159 kodexu, částky daně vypočítané na stavebních a montážních prací, produkoval pro vlastní potřeby, na základě ustanovení čl. 167 (str. 10).
  • Na str. 070 ve sloupcích 3 a 5 jsou o velikosti platby (částečné) zahrnuty pro další přenos nebo pro dodání, jakož i odpovídající částka daně. Výjimkou je k dispozici pro ty příjmů poplatníků, které zakládají stanovení časové základny na základě 167 článků (str. 13).
  • Na str. 080 ve sloupci 5 odráží částku daně má být vrácena v souladu s podmínkami uvedenými v kapitole 21 kodexu.
  • Na str. 105 až 109 ve sloupcích 3, 5, 6 na základě bodu techniky. 105,3 NC, poskytuje informace o výši odpočty a daňových základů příslušných sazeb, v případě, že plátce do řízených transakcí, platí ceny, které neodpovídají odst. 1 výše uvedeného článku. Hodnota daně odraženého řadami 105 a 106 v pátém sloupci v aplikačních dávkách 18% a 10%, vypočítá tak, že množství uvedené v c. 3, 18 nebo 10, v daném pořadí, a tak, že se výsledný údaj o 100.
  • Ve sloupci 5, str. 110 představuje celkovou velikost daň vypočtenou s ohledem na daňové množství získaných v průběhu sledovaného období z. K tomu, složit grafy výkonu 5 s. 010-080 a 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. V souladu s odst. 38,9 postup při jeho vyplnění přiznání k dani čára 130 indikuje výši daně, která bude předložena na kupujícího při přenosu plnou / částečnou úhradu předpokládané budoucí dodávky a spoluúčastí. Důvodem pro odpočet článku vyčnívající pozici 171 (č. 12) a s m. 172 (č. 9), NK.

přiznání k DPH: linka (pořadí náplní) 170

Ve sloupci 3 prodávajícího odráží množství daň vypočtenou z platby (částečně součástí), což vede k účtu stanoveného v přívodním budoucnosti vlastnických práv obsažených v str. 070.

Uvedeny částky, které v souladu s odstavcem 6 článku 172 daňového řádu, jsou odečitatelné od data odeslání a pro restrukturalizaci (reorganizace) podniků - po převodu dluhu na nástupce (následníci) v souladu s čl. 162,1 (č. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Ve sloupci 3, v souladu s postupem pro vyplnění daňového přiznání k DPH, daňové částky, aby odrážely, jsou odečitatelné od nástupce, počítáno a zaplatil jim s množstvím předem (jiných) platby vymezené v odstavcích 2 a 3 Čl. 162,1 po datu prodeje příslušných stavebních prací, výrobků a služeb.

Údaje o čtvrté sekce

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: V souladu s postupem pro vyplnění přiznání k DPH, v oddíle 4, následující informace:

  • Na straně 010 -. Opcodes v příloze 1.
  • Na straně 020. - Základ daně pro dokončení období (který je tvořen prohlášením), zdaněn nulovou sazbou.
  • Na straně 030. - Srážka pro operace spojené s prováděním, pokud se potvrdí platnost jejich využití sazby ve výši 0%. Ty zahrnovaly částku účtovanou k plátci při nákupu v právech RF nemovitostí, služeb, zboží, zaplatil jim při dovozu zboží na území Ruska nebo na jiné místo, které je pod jeho jurisdikci, vyloučen ze strany kupujícího agenta při nákupu stavebních prací, služeb a zboží.
  • Na straně 040. - Částka daně na transakce související s prováděním, pokud nebyla potvrzena platnost využití 0% sazby dříve zahrnuty v předchozích obdobích na straně 030 (na odpovídající kód) oddílu .. 6, snížena o výši poplatků vzhledem k vrácení zboží (vzdání) a uvedená str. 090 sekty. 6 číslo 1010449

Podrobnosti o sedmé kapitole

следующий: Postup při vyplňování oddílu 7 prohlášení o DPH je následující:

Ve sloupci 1 odrážejí opcodes. Pokud nejsou předmětem nebo od ní osvobozeny, pod kódy plátce vyplní údaje ve sloupcích 2-4 str. 010.

Po zralé úvaze z operací, které nejsou uznány jako předmět zdanění, stejně jako v souvislosti s prováděním, která nebyla uznána jako místo ruského území, údaje v kolonce 2 a t. 3 a 4 jsou umístěny pomlčky.

Na str. 010 vede platba přijatá částka (plný / částečný) pouze v případě očekávaného dodání zboží (služby / práce) dobu trvání výrobního cyklu, což je více než šest měsíců, podle seznamu, který schválila vláda

Jaké informace jsou zahrnuty v § 9?

Tato část prohlášení se provádí ve všech případech, kdy je plátce / zprostředkovatel povinen výpočet daně z ext. Náklady. Odpovídající ustanovení je obsaženo v odst. 47 Postup vyplnění přiznání k DPH.

указывают: V § 9, odstavec

  • Ve sloupci 3, str. 001 známka relevance údajů odráží. Tato linka je naplněna, pokud se předmět leasingu revidované prohlášení. Číslo „0“ ukazuje, zda ve zprávě vypracované před daty deváté sekci nebyly dostupné nebo byly nahrazeny (zjišťování chyb nebo jsou-li instrukce ne všechny informace). „1“ je umístěna, je-li podána před relevantní informace nejsou předmětem úpravy a nejsou přenášeny do IRS. Na str. 005, 010 až 280 jsou umístěny pomlčky. Je-li původní celní prohlášení uvedené v str. 001 dát pomlčku.
  • Sloupec 5 na str. 005 vyjadřuje počet záznamů uvedených ve sloupci 1 v prodejní knize.
  • V t. 3 na str. 010-220 poskytnout informace uvedené v knize prodeje c. 2-8, 10-19, v daném pořadí.
  • Ve sloupci 3, řádky 230-280 příčina agregace dat zaznamenaný na str. „Celkem“.

Nuance registračním harmonogramu 1 až Sec. 3

Skládá se z daňových poplatníků ročně po dobu deseti let. Výpočet této doby se provádí od roku, ve kterém stupňovitém stanovené v odstavci 4 článku 259 kodexu v současné době. V tomto případě se informace uvedené v posledním kalendářním roce, na základě pravidel stanovených v odstavci. 4-8 6. bod 171 Článek NC. Příslušné požadavky stanovené v odst. 39 Řádu vyplnění přiznání k DPH.

Žádost by měla být provedena pro každou vlastnost (OS). Byl-li modernizace / obnova provedena, musí být tato informace samostatně za cenu vykonávaných činností.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Podle odst. 39,3 Postup při vyplňování prohlášení o DPH, informace jsou k dispozici na veškerý majetek, nad nimiž odpisy 1.ledna. 2006 v souladu s odstavcem 4 článku 259 daňového řádu.

Podle operačního systému, výpočet odpisů, pro který je dokončen, nebo datum uvedení do provozu účetních informací, které prošly nejméně 15 let, aplikace není vyhověno.

Informace na str. 101 - 070 je 10 let beze změn (uvedeno podobná čísla).

Následující údaje:

  • V straně 010. - Název objektu.
  • 020 - poloha.
  • 030 - opcodes reálných objektů a prací na rekonstrukci / modernizaci.
  • 040 - datum uvedení do provozu. Zde jsou den, měsíc, rok, kdy začal používat objekt účetních informací.
  • -50 - počáteční datum pro výpočet odpisů.
  • 060 - hodnota objektu, rekonstrukce / modernizace. V tomto případě je výše daně k datu uvedení do provozu se neberou v úvahu (s 1. ledna. 2006).
  • 070 - výše odpočtu.

Graf čára 080 označuje:

  • 1 - za kalendářní rok, ve kterém bylo zahájeno odepisování. Kalendářní roky jsou ve vzestupném pořadí;
  • 2 - datum zahájení provozu zařízení;
  • 3 - podíl (v%) na celkových art-STI dodané zboží (služby / práce), vlastnická práva, bez daně a je uvedeno v odstavci 2 článku 170 NC;
  • 4 - částka daně se sníží a platby do rozpočtu na rok, v němž je žádost podána.

Výpočet výše vráceno vynásobením indexu 1/10 str. 070 o hodnotu t. 3, str. 080 a dělení 100. jsou data přijata v roce, ve kterém se vytváří aplikace.

doplňující informace

Části 10-11 obsahují informace o fakturách (přijaté a předložené) s částkou daně a částkou zdanitelného obratu. Div. 12 jsou platitelé osvobozeni od DPH. Pro vyplnění by měl mít subjekt faktury, ve kterých jsou daně poskytovány protistranám.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 cs.delachieve.com. Theme powered by WordPress.