Práce papír auditora. Tvoří pracovní dokument auditora

Při plánování testovací důležitou úlohu v pracovních dokumentů auditora. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Vzorek každý papír je vyroben v souladu se zavedenými předpisy praxe. Informace přítomny ve formách jsou důvěrné. další považujeme za základní typy pracovních dokumentů auditora.

obecná charakteristika

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Práce auditora papír - papír, ve kterém jsou záznamy provedené znalcem při plánování auditu, v rámci přípravy na jeho realizaci, zobecnění výsledků. Může také obsahovat informace od třetích stran, dodavatelé inspekci podniku. определяется индивидуально в каждом случае. Množství a složení pracovních materiálů auditora je stanovena individuálně v každém případě. Rozhodující význam v tomto případě bude mít účel jejich registraci.

jmenování

V praxi se používá takové pracovní dokumenty auditora:

1. . Dlouhodobý majetek. Obsahují informace o nemovitosti prohlédl firmu, její pohyb, náklady, výdaje, inventarizace, příjmu a další operace s hodnotami.
2. Chcete-li zkontrolovat plánování. Odrážejí základní fáze auditu.
3. Potvrzení postupu.
4. Obsahující informace o provedení auditu účetní závěrky a informace shrnující výsledky.

Pracovní dokumenty jsou také připraveny pro:

1. Monitorování kontrolních programů a plánů na dodržování předpisů.
2. Zajištění platnost a zákonnost kontroly.
3. Monitorovací kontroly kvality.
4. Tvorba zprávu o auditu.
5. Ovládání specialista činnost a zdůvodnění odměny.
6. Dokumentovat konkrétní rizika auditor přinášet hodnotu.

determinanty

Počet, obsah a formu dokumentů volí v závislosti na:

1. Specialista kvalifikace.
2. Podmínky smlouvy s kontrolovaným subjektem.
3. Předchozí zkušenosti.
4. Vnitřní normy a předpisy, jimiž se řídí odborník.

Tvoří pracovní dokument auditora

Bez ohledu na zamýšlené použití, cenné papíry jsou uvedeny obecné požadavky. должен отражать полную и конкретизированную информацию. První pracovní dokument jakéhokoli auditora by měla odrážet plnou a konkrétní informace. To je nezbytné k jinému specialistovi bylo srozumitelnější provádění opatření.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Každá pracovní dokument auditor se provádí přímo při kontrole. Vyplnění cenné papíry nebo před kontrolou není dovoleno. Tvorba dokumentace, auditor musí vzít v úvahu nejen informace, které se týkají auditovaného období, ale i údaje za předchozí období. Tyto dokumenty by měly představovat klíčové informace, z nichž by odborník vyjádřit svůj názor. Je nutné pokrýt nejdůležitější oblasti kontroly a úkoly stanovené a prováděné autorizovanou osobou.

Dokumentace by měla umožnit analyzovat prohlášení, podle stanovených kritérií. Papíry odrážejí stav a vyhodnocování vnitřního kontrolního systému v organizaci a úroveň důvěry v ní. Oni opravit provedených postupů spojených s inspekcí a analýzu podnikových účetních dokladů, dodržování finančních politik, norem pro předkládání zpráv dodržování předepsaných zákonem, zásadami a požadavky.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Informace v každém pracovním dokumentu auditora musí být vyrobeny tak, že si můžete později snadno pochopit psaný. Je nezbytně nutné zadat datum a místo registrace odborných názvů. Tyto dokumenty musí být podepsána auditorem, identifikační kód. Stránky by měly být očíslovány. Kromě toho, specialista uvádí zdroje, ze kterých měla za to, informace pro registraci cenných papírů, aplikací při zachování ekonomické a finanční operace podniku.

klasifikace

To se provádí podle různých kritérií. V závislosti na referenčním období a výkonu, dokumenty mohou být dlouhodobé nebo krátkodobé použití. Podle zdrojů a způsobu výroby papíru děleno přijatých subjekty třetích stran, nebo zkontrolovat v podniku, jakož i navržený odborník. V závislosti na aplikaci, dokumenty mohou být:

1. Vyhlídkové.
2. Ověření.
3. Informativní.
4. Potvrzena.
5. Srovnávací.
6. Počítáno.
7. Analytická.

Tvar izolované obraz, text, tabulky a kombinovaných forem. V závislosti na technologii zpracování, může být papír vlastnoruční nebo plněné pomocí PC.

Práce auditorské dokumenty: příkladem

Papír, který je používán profesionály v oblasti auditu, odrážejí různé informace. V souladu s tím, sběrový papír s daty:

1. Právní povaha.
2. Na vedení a zaměstnanců společnosti.
3. Struktura a organizace společnosti.
4. Na ekonomických základech společnosti. V těchto dokumentech popisovat finanční politiku firmy.
5. O účetního systému. Patří sem zprávy, primární papír a tak dále.
6. Organizační a funkční problémy. To by mohlo zahrnovat plány, auditní programy, seznamy činností a postupů, a tak dále.
7. Posouzení rizik. Patří mezi výpočty.
8. Ověření jednotlivých ukazatelů a výročních zpráv o výrobky firmy.

Při práci dokumenty by měly také odkazovat auditní zpráva doporučení a návrhy, profesionální korespondence.

obsah Vlastnosti

Specialista by měl odrážet informace v dokumentaci o:

1. Plánuje přezkoumání.
2. Povaha, načasování a objem činností jejich výsledků.
3. Závěry, které byly formulovány na základě přijatých a analyzovaných materiálů.

Tyto dokumenty by měly předložit zdůvodnění všech klíčových momentů, které budou vyjádřeny v konečném stanovisku.

nuance

Obsah a forma dokumentace je určena:

1. Povaha práce.
2. Požadavky, které musí splňovat v závěru.
3. Tyto vlastnosti a povaha kontrolovaného subjektu.
4. Použití kontrolních technik a metod v průběhu kontroly.

Pracovní dokumenty - vlastnictví auditorské společnosti. Má právo provést jakoukoli akci s nimi na vlastní pěst, pokud nejsou v rozporu se zákony, jiné předpisy a profesní etiku. Některé z dokumentů nebo výpisů z nich mohou být předloženy do kontrolovaného podniku. Ale nemohou být náhradou za účetnictví.

skladování

Po skončení zkušebního dokumentace bude uložena v archivu auditorské společnosti. Papírové letáky, skládané do složek, s vinutím pro každou inspekci zvlášť. V pracovních dokumentech obsažených v souborech „stálých a aktuální soubory“, číslovaných stranách a čísla je uveden na zvláštním listu. Papírové stálými zákazníky jsou uloženy v jednom souboru. Dokumenty v těchto složkách jsou distribuovány v chronologickém pořadí. Soubory „zvláštní“ a „stálá“ soubor může být přeneseny z jednoho roku do druhého. Přední odborník nebo jiné auditory, podřízených, musí nutně sledovat změny v dokumentech, pokud k nim došlo, úpravy data. Záznamy jsou potvrzeny podpisy. Úschovu dokladů, evidence, přenést je do archivu poskytuje předním odborníkem na starosti konkrétního testu.

dodatečně

Každý identifikační dokument parametry musí být přítomen. Patří mezi ně zejména obsahovat název kontrolované osobě, doba kontroly a tak dále. Kromě toho doklady nezbytné způsobit identifikačních kódů a křížovou kontrolu. To umožňuje rychlejší získání svých souborů. Na konci každé složky je uvedeno jméno odpovědná osoba a jeho podpis. Dokumenty, které mohou být uloženy v papírové nebo elektronické podobě, stejně jako ve filmu. Termín cenných papírů, které na soubor, ne kratší než pět let.