Srovnávací analytické váhy. rozvaha - příklad. analytické váhy

Analytické váhy se obvykle používá ke studiu struktury a dynamiky změn finanční pozice společnosti. Získat je obtížné. Za tímto účelem je původní váhy, které jsou uzavřeny a oddělené předměty jsou doplněny indikátory dynamiky a struktury. V takovém případě obvykle zachovat původní podobu struktury rozvahy: konkrétně přidělit aktuální a dlouhodobá aktiva, dluhy a vlastní kapitál, rovnost výsledků na majetku a závazků. Analytické váhy je užitečné, protože to vám umožní organizovat provedené výpočty určit, jaké změny nastaly ve stavu majetku organizace, vyvodit závěry o tom, které zdroje k objevu příliv nových finančních prostředků a na který majetek investovat finance.

Úloha analytické váhy

Srovnávací analýza analytických vahách poskytuje data pro vyhodnocení výroby řady faktorů:

- stanovení množství krátkodobých a dlouhodobých aktiv, měnit jejich poměr, stejně jako jejich zdroje financování;

- články, které rostou rychlejším tempem, a jejich dopad na strukturu rozvahy;

- podíl aktiv držených pohledávek a zásob;

- rozdělení půjček podle splatnosti a ostatních parametrů;

- určení velikosti podílu vlastního kapitálu a jak organizace závisí na nich.

Analýza analytické váhy zaměřuje prvky, které část je největší, a těch, jejichž poměr se mění postupně. Horizontální a vertikální analýza dynamiky struktury a složení majetku umožňuje nastavit velikost relativní i absolutní zvýšení nebo snížení stávajících aktiv společnosti, jakož i jejich jednotlivých druhů.

Diagnóza finanční situace bankovního organizace

Srovnávací analytické váhy je snadné získat ze zdroje prostřednictvím své výkonnosti doplnění dynamiku a připevnění konstrukce se rozumí, směrových komerční banka srovnatelných období. Jako požadovaných parametrů této analýzy jsou následující:

- absolutní hodnoty všech položek zůstatku na začátku a na konci určitého období;

- specifická hmotnost jednotlivých položek v rozvaze na začátku a na konci období;

- absolutní hodnota změny;

- absolutní čísla v hustot;

- procentuální změna na začátku období;

- ukazatele dynamiky změn struktury rozvahy;

- náklady na jednoho růstu procent každého článku a bilanční sumy.

Srovnávací analytické váhy má určitou předem stanoveného vzorce, který vypadá takto:

Čistý vlastní kapitál = Kapitál Gross - znehybněn aktiva.

Pokud vezmeme v úvahu příklad analytické váhy, jeho forma zahrnuje:

- ve sloupcích 3-8 jsou ukazatele struktury;

- Počítá 9-17 obsahují ukazatele výkonnosti;

- grafy 12-20 - ukazatele strukturálního salda reproduktorů.

opis

Ve sloupcích 3-5 obsahuje informace o absolutní velikosti položky a výsledky bilance sekcích na začátku a na konci období, které chcete analyzovat. V polích 6-8 odráží specifickou váhu, stejně jako hodnotu výsledku článků na začátku a na konci období. Počty 9-11 obsahují údaje o absolutní velikosti úseků a článků pro období analýzy. V oblastech, 12-14, můžete vidět změny v konkrétních hmotností množství předmětů určených pro období, které chcete analyzovat. Počty 15-17 obsahují změny absolutních hodnot položky do parametrů porovnávaných obdobích. Pole 18-20 jsou uvedeny procentní změnu v absolutních hodnotách pro zbytek výsledků.

Srovnávací a analytické bilance: aktiva

Struktura této části se skládá z několika druhů aktiv: nejsou zdrojem příjmů, příjmy zablokováno.

bankovní rozvahy závazky - vlastní (brutto) a vypůjčených prostředků. V samostatném řádku, zařízení pro udržení rovnováhy, jsou vlastní zdroje - net.

Srovnávací analytické váhy je zajímavé, protože to vám umožní konsolidovat a nějak vyvážit výpočty, které jsou normálně produkované analytik v počátečním přezkumu. V této tabulce je obvykle kryta velkým počtem důležitých parametrů, které charakterizují dynamiku a statiku finanční situaci komerční banky. Analytické váhy, která tabulka obsahuje potřebné údaje jsou parametry, které jsou dostatečné k zajištění vertikální a horizontální analýzu. První umožňuje určit podíl na síti, a druhá je určit relativní a absolutní změny velikosti jednotlivých záznamů na určitou dobu.

možnosti metody

Srovnávací analytické váhy umožňuje:

- Rozlišení aktivní i pasivní typy operací, aby se stanovil stupeň jejich významu v celkové struktuře;

- použít samostatné bilance pro sledování pohybu zbytků;

- určit míru změny v měřítku pro určité typy bankovních operací;

- identifikaci příčin, jakož i míru vlivu na dynamických změnách články o výtěžek, stabilitu, a ziskovost likvidity bankovní operace;

- určit, které banka či firemních zdrojů jsou jejich vlastní, a které jsou zapojeny;

- přidělit prostředky podle kategorií: příjem, imobilizovaných a kapaliny;

- spread nad splatnosti klientských prostředků získaných ve formě zálohy.

Při sestavování změnách ve struktuře v pasiv a aktiv je docela možné vyvodit závěry o vlivu určitých zdrojů jako klíč k cash flow, stejně jako znát směr svých investic.

Jak to celé funguje?

Vnější prostředí, ve kterém jsou činnosti úvěrových organizací, se neustále mění. To vyžaduje, aby banka mohla příslušné odpovědi manažerů, stejně jako detailní, hloubkovou analýzu makroekonomických a finančních politik, vývoj stále více a více nových metod tvorby přebytku produktu tím, že poskytuje další služby instituci klienty. Cílem bank je neustálá touha setkat se s novými požadavky trhu, na trhu je připravena k nepříznivým účinkům na účinné hospodářské soutěži, zejména ten, který je spojen se změnami úrokových sazeb.

V moderních podmínkách složitosti vedení bankovnictví potřeba přepracování koncepce managementu úvěrování sféře organizací. Nyní je velmi slibnou oblastí, jako je strategické a finanční řízení v bankách. Nicméně, to je ve stádiu rozpracovanosti a vývoje. Tyto oblasti již podařilo prosadit v oblasti bankovnictví, je to pouze s jejich pomocí je možné zajistit efektivní řízení vztahů, které zahrnují strategické cíle a záměry pro tvorbu finančních zdrojů a jejich využívání.

Z výše uvedeného můžeme konstatovat, že hospodaření v úvěrové struktuře je systém opatření pro řízení, která byla přijata odpovídající organizační strukturu, aby zajistila včasnost a kontinuitu provozu tok úvěrů, které jsou zaměřeny na stabilitu bankovních institucí, ziskovosti a bezpečnosti surovinové základny všech klientů a partnerů ,

Způsoby tvarování srovnávací analytické váhy

Analýza se obvykle provádí jednou z následujících metod navržených:

- přímo na rovnováze, a to tím, že mění složení pre-bilančních položek;

- vytvořením utěsnění srovnávací rozvahy, které budou agregovány jsou homogenní ve složení prvků položky rozvahy;

- vyrobeno další údaje o úpravách na indexu inflace s dalším sčítání položek v požadovaných ekonomických úseků. Příprava srovnávací ekonomické bilance je povoleno ze zdroje pomocí samostatných uzavíracího postupu předmětů, jakož i dynamické a strukturální ukazatele doplněk.

Výhoda této metody je to, že organizuje a sjednocuje výpočty obvykle provádí analytiky v průběhu počáteční seznámení s váhou. Analýza srovnávací analytické váhy může zahrnovat velké množství ukazatelů, které ukazují statiku a dynamiku organizace, pokud jde o finance. To zahrnuje analýzu svislé a vodorovné indikátory okamžitě, ze kterého přijímat data a charakteristiky současného stavu podniku z hlediska financí. Patří mezi ně:

- odraz celkových nákladů na vlastnictví organizace, která je na spodním řádku;

- náklady na imobilizovaných aktiv, což se rovná součtu prvního úseku;

- náklady na mobil, která je vidět na konci druhé části;

- hodnota akcií, to znamená, že materiál oběžnými aktivy;

- výše kapitálu společnosti prezentované na konci třetího úseku rovnováhy;

- množství vypůjčených prostředků, je množství, které je vidět ve výsledcích čtvrté a páté sekcí;

- výše pracovního kapitálu, zdánlivý rozdíl ve výsledku první a třetí sekce.

Čistý pracovní kapitál je vnímán jako samostatná položka agregované rozvahy a je definován jako podíl oběžných aktiv, které jsou financovány prostřednictvím kapitálu. Tento index charakterizuje stupeň likvidity, což mu dává zvláštní význam. Čistý pracovní kapitál je rozdíl získaný mezi aktivy a pasivy v tuto chvíli. Čím vyšší je hodnota je charakterizována indexem, tím stabilnější je finanční pozice organizace.

Analýza analytické váhy by měly provádět povinnou léčbu pozornosti na změny v poměru k velikosti pracovního kapitálu k celkovým aktivům, tempa růstu vlastního kapitálu a dluhu a jejich vztah, jakož i pohledávek a závazků.

Stabilní finanční stabilita podniku je doprovázeno zvýšením podílu pracovního kapitálu, jakož i ve srovnání s vypůjčené vyšších temp růstu kapitálu. V tomto případě, pohledávky a závazky jsou přibližně na stejné úrovni.

Podstatou horizontální analýzy podniku je vytvořit potřebný počet analytických tabulek, kde by měly být ukazatele absolutní rovnováha doplněny o ukazatele dynamiky. Analyst určuje stupeň agregace. To je další důležitý způsob, jak určit stabilitu firmy a její finanční situaci.

Pomocí analytické váhy

Velmi často se stává, pro vnější analýzy je zcela nedostatečný rozvaha standardní. V tomto případě je dovoleno používat těsnění. Jeho sestavování se týká transformace spočívá v agregace či rozlišení, jakož i ztenčení rovnováze s přísným dodržováním několika důležitých pravidel:

- musí nést skutečné náklady na pořízení dlouhodobého majetku;

- hodnota aktiv (zásob, pohledávek, dostupných finančních prostředků) a závazků (úvěrů a splatných závazků) se upraví o částky, které nebyly zahrnuty v rozvaze pro toho či onoho důvodu.

Výsledný rozdíl mezi hodnotou majetku a závazků mohou být upraveny pomocí speciálně navržený článek analytických vahách, který byl pojmenován „nahromaděný kapitál.“ Splynula úplně všechny typy nerozděleného zisku minulých let, spořící fondy, rezervy vytvořené ze zisku, využití finančních prostředků a jiných položek rozvahy. Takže, pokud budeme hovořit o tom, jak zkontrolovat stav, stojí za zmínku, že v tomto příspěvku prezentovány vše, co společnost se podařilo získat v průběhu své existence. Pokud jde o privatizovaného majetku, od okamžiku zápisu do obchodního rejstříku. Lze vidět z rozvahy, jejíž příklad je uveden níže.

Konstrukce může být považována za vyhovující, pokud je zůstatek bude odpovídat souboru definovaných kritérií:

- celkové množství pasiv, tj rozvahy, se očekává, že zvýší na konci sledovaného období ve srovnání s na počátku;

- Oběžná aktiva musí být zvýšena s rychlejším tempem než dlouhodobé;

- investiční společnost musí být vyšší než půjčky a její dynamika růstu by neměla překročit tempo růstu úvěrového kapitálu;

- závazky a pohledávky, musí být zvýšen zhruba stejným tempem;

- prostředky pro cirkulaci vlastní majetek musí být vnořené více než 10%;

- rovnováha musí být bez nekrytých ztrát.

několik závěrů

Takže, pokud vezmeme v úvahu vyváženost podniku, jehož příklad je zde popsán, je třeba říci, že analytické léčbě příčin a složek zvýšení nebo snížení určitých parametrů ukazatelů může odhalit slabá místa ve finančních a ekonomických aktivit každé společnosti. K tomu je zapotřebí věnovat pozornost do různých částí celého souboru dat.

Po zvážení bilance, jejíž příklad je zde popsán, můžete vidět různé okamžiky. Předpokládáme, že celkové snížení po určitou dobu, která je považována v současné době, je důkazem snížení ekonomické obrat společnosti, která je často důsledkem úpadku společnosti. A někdy je to pokles obratu společnosti se stává příčinou jeho úpadku. Tato skutečnost může být určena pouze v důsledku hlubší analýzu:

- mohou představovat snížení rozpouštědla poptávky po stavební práce, zboží a služeb organizace;

- trhy nedělají potřebné materiály, suroviny nebo polotovary, v závislosti na rozsahu společnosti;

- účinná hospodářská cirkulace postupně zapojeni větve, pomocí „půdu“, kterou připravila „mateřské“ firmy.

Pro stanovení požadované srovnávací analytické váhy. závěry o něm mohou snadno vytvořit kvalifikované účetní, který odhalí všechny důležité body společnosti. Při analýze zvýšení rozvahy na dobu nutnou k brát v úvahu vliv změn v ocenění majetku, v případě, že zvýšení jejich hodnoty není závislá na vývoji průmyslové činnosti. To ukazuje rovnováhu, jehož příklad je zde vidět. Nejtěžší věc, vzít v úvahu vliv inflace, aniž by bylo obtížné provádět žádné definitivní závěry o tom, zda toto zvýšení bylo výsledkem celkové bilance zvýšené náklady hotového výrobku vlivem inflace, nebo to svědčí o rozšíření finanční a ekonomické činnosti organizace.

interpretace

Komparativní analýza bilance, a sice struktura pasiv, umožňuje získat jeden z největších důvodů pro finanční stabilitu společnosti. Například zvýšení podílu vlastních zdrojů prostřednictvím jakéhokoliv dostupného zdroje zlepšuje finanční zdraví. Nerozdělený zisk v tomto případě může být také zdrojem doplňování provozního kapitálu a snížit krátkodobý dluh vůči věřitelům.

Budeme-li zkoumat, jak změnila struktura aktiv společnosti, můžete získat velmi důležité. Zejména zvýšení podílu vlastnictví pracovního kapitálu je často údaj o vytvoření struktury mobilního majetku, který může zvýšit rychlost obratu podniku. Část oběžných aktiv mohou být přesměrovány na produkty spotřebitelských úvěrů, hotových výrobků, služeb a organizace práce, jejích dceřiných společností a zbývající pohledávky, což znamená, že skutečná imobilizace této části pracovního kapitálu hlavního výrobního procesu. Můžete také mluvit o skládání výrobní základny. Použití určitém pořadí účtování může také narušit skutečné zhodnocení dlouhodobého majetku.

To znamená, že srovnávací analytické váhy se stal velmi důležitým a mocným nástrojem pro určení aktuálního stavu podniku. To vám pomůže určit nejen finanční stabilitu, ale i pro jiné důležité činnosti momentů. V tuto chvíli není nutně ručně představovat srovnávací analytické rozvahu, protože to je již hotové programy pro účetnictví. Analytik je výhodnější pracovat s takovým informacím.