Prodávat: jak se odrážejí 6-PIT Vyplňte vzor

Formulář 6-PIT představil ruské daňové úřady, usnesením ze dne 10.14.2015 IIM 7/11/450. V souladu s tímto cílem, veškerá daňová látky (firmy, podniky, instituce, etc.), placené jednotlivce peněžní odměny a produkovat další platby, které se koná od daně z příjmu povinnost v roce 2016 předat prohlášení na formuláři 6-PIT.

Výpočet 6-PIT - čtvrtletní, se skládá pouze ze dvou částí, její struktura se nezměnila od přijetí zákona.

Nicméně, pro tuto chvíli je tato zpráva velmi obtížné pro účetní naplnit to vyvolává řadu otázek a odpovědí na daňových úřadů není vždy jasné.

účetní často (zejména pro začátečníky), jsou zmateni na otázku, jak se odráží v prodejní 6-PIT.

Níže se budeme zabývat některé typické situace v placení dovoleným, což způsobuje potíže při vyplňování řádků zprávy.

Obsah 6-PIT

Prohlášení 6-PIT představuje dvě informační oddíly.

V prvním souhrnu informací odráží:

• výše příjmů (pro celou společnost), vzniklé na zaměstnance;
• výpočtu zdanění příjmů fyzických osob pro celou společnost;
• Srážková daň z příjmu fyzických osob.

Všechny částky jsou uvedeny za zdaňovací období od začátku roku pro každou daňovou sazbou.

Druhá část uvádí podrobné informace pro každou transakci, která je nutno dodržovat daně (PIT).

Hlavní ukazatele pro to jsou následující:

• datum přijetí skutečného příjmu (odráží v řadě 100)
• den daň z příjmu srážková (zobrazeno na řádku 110)
• den, nejpozději však, že podle právních předpisů by měly být uvedeny srážkovou daň správci daně (řádek 120)
• výše příjmů před zdaněním (linka 130)
• Srážková daň z příjmu (naznačeno šipkou 140).

6 PIT: obvykle odrážejí dovolenou

Z placení platů, bonusů a dalších plateb, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, které prodávají různé lhůty pro zaplacení daně (PIT), do rozpočtu.

Tak, jak se odráží v prodejní 6-PIT? Po zralé úvaze prodeje v druhé části Deklarace je důležité mít na paměti základní pravidlo: placení daně z příjmu placené svátky by měla být provedena nejpozději k poslednímu dni měsíce, ve kterém platba odměny za dovolenou.

Takže, pokud byla zaplacena dovolená, například ze dne 20. června 2017, datum limit úhrady daně z příjmů z nich z přichází 6.30.17 rok (pracovní den). Proto, bez ohledu na to, jaké množství bylo skutečně zaplacené daně, 6-PIT na str. 120 je připojeno datum 30/06/17.

Pokud datum omezení převodu do rozpočtu daně dopadá na „červenou“ den kalendáře (prázdniny nebo víkendy), bude poslední den platby bude během následujícího pracovního dne následujícího měsíce.

Například zaměstnanec zaplatil dovolenou ze dne 28. dubna. Poslední dubnový den (30. dubna) připadl na den pracovního volna (neděle), čas (další) - 3. května. Linka 120 je napsáno datum 05.03.2017.

Důkladněji monitorovat vyplnit zprávu, je-li poslední den v měsíci byl nejen výkon, ale i poslední den čtvrtletí. V tomto případě omezit datum výplaty daně z příjmů připadá na příští pracovní den následujícího čtvrtletí (tato situace se v prosinci 2016), placené prázdniny platit uvedeno v následujícím období.

Příklad: holiday pay v prosinci 2016

Jak se odráží převádění prodejní 6-PIT je uvedeno v příkladech uvedených níže.

V prosinci 2016, OAO „Hello“ naběhlý dovolená plat zaměstnanců následující:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28000 rublů;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rublů.

Po zaplacení částek zadržených prodejní sazbu daně ve výši 13 procent:

• 28000 x 13% = 3640 rublů;
• 14000 x 13% = 1820 rublů.

Platby provedené svátek:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

DPH (3640 + 1820 = 5460 rublů) převedeny do rozpočtu 30.12.16 roku.

31/12/16 připadne na víkend, takže poslední den převodu daně z příjmů fyzických osob - 9.1.17, která je pracovní den 1. v roce 2017.

Jak tak, aby odrážely dovolenou na 6. prosince, daň z příjmů fyzických osob? Odměna za dovolenou, placené v prosinci, by se mělo odrazit ve zprávě za 4. čtvrtletí roku 2016 a v prohlášení o dani z příjmu 6-fyzických osob za 1. čtvrtletí roku 2017.

Zpráva pro 4. čtvrtletí:

• hodnocena prodeji (28000 + 14000 = 42000 rub.) zaznamenané v první formě sekce 6-PIT v řadě 020,
• vypočtená daň (3640 + 1820 = 5460 rublů.) se odráží v prvním úseku trati 040,
• Srážková daň (5460 RBL.) se odráží v řadě 070.
• v druhé části operace nejsou zobrazeny, protože lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob v rozpočtu na dovolenou připadá na 1. den 01/09/17.

Zpráva za 1. čtvrtletí 2017:

• V první části nejsou zobrazeny na množství těchto transakcí,
• V druhé části se zobrazí následujícím způsobem:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 9.1.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Příklad: příplatek na dovolenou v červnu 2017

Jak se odrážejí prodejní 6-měsíční daň z příjmů fyzických osob v posledním čtvrtletí, kdy poslední den v měsíci - pracuje, zvažovat příklad v červnu 2017.

Za datum obdržení příjmů v podobě prodeje - je vždy datum výplaty zaměstnance.

Datum srážkové daně se musí shodovat se dnem výplaty výnosů, jako výnos (v tomto případě prodávající) je vyplacena po odečtení daně z příjmu.

Holiday vyplacena v červnu. Poslední den převodu daně z příjmů fyzických osob v rozpočtu - 30. června, je to pracovní den. Odměna za dovolenou, placené v červnu, nejdou v červenci (po sledované období), a odrážejí se pouze ve zprávě za půl roku.

Zvážit 6-PIT (například výplně polovinu) v dílčím dovolenou.

V červnu 2017 OOO „Hello“ Zaplatil jsem prázdniny následujících lidí:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rublů;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rublů.

Po zaplacení částky dovolenou byla odepřena daň z příjmu ve výši 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rublů;
• 14000 x 13% = 1820 rublů.

daň z příjmů v rozpočtu byl uveden 30.06.2017.

Ve formě 6-PIT, příklad náplně, který je považován za polovina z těchto operací se musí projevit v první a druhé části:

• v oddíle 1 na dovolenou zahrnuta do linek 020, 040 a 070;
• v kapitole 2 řádky 100-140 se plní následujícím způsobem:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Jak odrážet přepočet dovolenou

Jsou chvíle, kdy je dovolená vydán na začátku tohoto měsíce. Platba se provádí před dovolenou dovolenou, to znamená, že na konci měsíce předcházejícího měsíci začátku prázdnin.

Jak odrážet placenou dovolenou v 6-PIT? Vzorek je uveden níže.

Předpokládejme, že zaměstnanec vydal dovolenou v období od 07.03.2017 až 17.07.2017 roku. Účetní a naběhlé holiday pay dne 30. června v placení jejich daně byly sděleny, je uvedena v rozpočtu dne 30. června.

Holiday (. 10.000 rublů) byly posouzeny, aniž by s přihlédnutím k platu za poslední měsíc (v tomto případě se nebere v zisku účtů června Při výpočtu odměny za červen 2017 je množství dovoleným budou přepočítány Bude 12.000 rublů další přírůstek dovolené -.... 2000 daň rublů odňato přírůstek částek. - 260 rublů Platby budou prováděny společně s platy - 06.07.17.

6-PIT za šest měsíců (šest měsíců) se vytvoří následujícím způsobem:

• V části 1 přepočteného (správné) množství prodeje zaznamenáno v řadě 020.
• V § 2, naplněný linek 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Ve zprávě se za prvních devět měsíců (třetí čtvrtletí):

• V oddílu 1, je tato částka není rozpoznán navíc zpoplatněn podle vydání.
• V části 2 jsou vyplněny následující řádky:

100 6.7.17; 130 2000;

110 6.7.17; 140260;

120 31/07/17.

Jak zkontrolovat daň

Po obdržení zprávy o daňové kartu vydala, aby se počítá s rozpočtovým načasování daně vybírané srážkou linky 120 a 140 od čáry PIT souladu 6-PIT. Potom porovnat datum a výši skutečných platbách do rozpočtu banky.

Pokud zkouška odhalí, že daň z příjmů uvedených na řádcích 140 byla vyplacena v menším množství nebo později do data uvedeného v řadách 120, karta společnost výpočty s rozpočtem odráží nedoplatky.

Podnik vykazoval v pořádku: 20 procent z částky zadržené nebo opožděné daň.

závěr

Proces tvorby tohoto formuláře hlášení 6-PIT vyvolává řadu otázek mezi účetními. Je to malý, ale obsahuje spoustu nuancí. Accountant není vždy řádně odrážejí konkrétní transakce. Nemocenská, bonusy, prázdniny platit ... Jak se odráží v 6-PIT? jsou diskutovány výše jen některé aspekty náplně.

Musíme mít na paměti, že pokud uděláte chybu s daty při vyplňování, ale daň byla zaplacena včas av plné výši, je třeba vysvětlit, že jeho přepsání a předat Zadaný výpočet daňového úřadu. Tímto způsobem se vyhnete nepříjemným sankcím od daně.

Hodně štěstí při poskytování zpráv!