FinanceÚčetnictví

Opravné položky k pochybným pohledávkám: elektroinstalace. Rezerva pro pochybné pohledávky

Aktiva a závazky organizace by měly být upraveny odhady. Pohledávek jako indikátor je poskytování na pochybné pohledávky - ve výši rozvahy DZ je zobrazen bez úspor. Tím se zabrání nadhodnocení aktiv. Od roku 2011, tvorba rezervy na pochybné pohledávky - povinnost společnosti (v souladu s odstavcem 70 PBU RF № 34n.). Ačkoli daňového řádu, operace je registrován jako správných firem. Ale když si uvědomíte, že tato částka by měla být zahrnuta do daňových nákladů, mnohé společnosti mají právo vybudovat rezervy. Informace o tom, jak správně provádět toto jakékoliv zapojení by měly být vytvořeny a jak se operace zobrazí v „účetní 1C“, se dozvíte z tohoto článku.

Ustanovení BU

„Účetnictví“ a „daň“ nahromaděné množství pochybných a nedobytných pohledávek jsou velmi odlišné, takže formuláře musejí být oddělené pro různé účely v rámci řízení BU pro výpočet společnost nastaví jejich vlastní v AR RF uvedl, že výše finančních prostředků, které mají být vypočteny jednu z následujících metod ..:

- zvlášť pro každý dluh, společnost určuje množství RS, která nebude vrácena a zahrnuje ho do rezervy;

- na základě informací z minulých období, vypočtený jako podíl z dlužné částky za předchozí roky;

- pro každou částku v poměru k době prodlení. Podobná metoda se používá v OU.

Doubtful nejsou:

  • DZ za závazky poskytovatelů, kteří obdrželi zálohu, jakož i pro zboží, které není dodané ve lhůtě stanovené ve smlouvě.
  • Daň z pokut za nedodržení podmínek smlouvy.
  • Dluh na základě úvěrových smluv a postoupení práv požadavky.

potvrzení výběru

Zvolená varianta je nezbytné schválit účetní politiku firmy. Pokud vedení se rozhodlo použít metodu hodnotící expert, je nutné stanovit jasná kritéria pro přiřazení dluhu k rezervám. Poměrným způsobem nainstalovat procenta. Volba tvorbu rezervy, je důležité vzít v úvahu účel svého stvoření. Čím vyšší je hodnota, tím vyšší je míra čistých aktiv. Pro „krásný“ hlásí, že by měl být minimální. Stejně jako zákonné požadavky jsou splněny, a nebudou ovlivněny investoři. Vytvoření BU rezervy na pochybné pohledávky se zaznamená na MF. 63 analytické údaje jsou psány odděleně pro každý dlužník. Zajištění zobrazena v "Ostatní náklady" (CQ. 91-2).

Příklad tváření rezerva BU

Společnost „X“ dodala LLC „jen“ zboží do 120 tun. RUB. (S DPH 18, 24 tisíc rublů.) 12.08.2013. odkladu lhůta 10 kalendářních dnů bylo přerušeno. Účetní politika „X“ za předpokladu přidělení částky do beznadějné v plném rozsahu. Vedení se rozhodlo patří 100% dluhu v opravné položky k pohledávkám. Účtování v tomto případě bude vypadat následovně:

datum

DT

KR

Množství t. Rub.

operace

31/8/13

91-2

63 / Otevřená společnost "Y"

120

příspěvek

Korekce. 15.10.13 kupující se rozhodl věnovat část dluhu ve výši 50 t. Rub. Tato operace by se mělo odrazit v BU pro CQ. 63 „Opravné položky k pohledávkám“. zapojení:

datum

DT

KR

Množství t. Rub.

operace

10/31/13

63 / Otevřená společnost "Y"

91-1

50

Snížení množství rezervy

Na konci roku v rovnováze DMZ musí být snížena o výši nedobytných pohledávek: 120 - 50 = 70 tisíc rublů.

2. Například v červnu 2014. „U“ LLC byla zlikvidována. Jak již bylo dříve součástí výše jejich dluhu do fondu, pak to bude stržena ze stejného účtu 63 „Rezerva pro pochybné pohledávky“. zapojení:

datum

DT

KR

Množství t. Rub.

operace

31/6/14

63 / Otevřená společnost "Y"

62

70

Odepsat špatné DZ

3. Podle PBU RF №34, je-li před uplynutím období po vytvoření rezervy, a jeho hodnota není zcela vyčerpána, zbytek by měl být zahrnut do hospodářského výsledku běžného období. V tomto případě, je-li zůstatek není na odpis před 12/31/14, že by měly být přiděleny na jiné výdaje (CQ. 91-1). Ale podle stejné pozici, na konci roku by měla být znovu vytvořila rezervu na pochybné pohledávky. Zaúčtování jsou podobné těm, které bylo diskutováno výše. Vzhledem k nejednoznačnosti požadavků, odborníci doporučují, aby odepsat dluh v plné výši, a musí být opraven v jednom nebo druhém směru.

Tvorba rezervy na pochybné účty v organizační

Tento postup narovnání jasně uvedeno v článku 266 daňového řádu. Uvedl, že poplatník může produkovat / provádět platby na všech dluhů. Výjimka - úroky z úvěrů. Stejný článek uvádí, že ustanovení týkající se pochybným pohledávkám je možné pouze na základě DZ soupisu na konci účetního období. Tato operace by měla být provedena ne dříve než povinnost platit daně. Účetní pravidla musí odrážet příspěvek na zřízení nebo non-míst. To musí být provedeno před začátkem roku. Dělat nějaké změny v současném období nemůže být.

Účelem inventarizace je v tomto případě určit načasování zpoždění zaplacení dluhu. Na základě těchto výpočtů, společnost určuje množství zpoždění, a pak ji přiřadí ke špatné (v případě, že dlužník byly zlikvidovány) nebo diskutabilní. V prvním případě, že dluh je třeba odepsat kvůli příspěvku, a druhý - je v ní zahrnuta. Používání tohoto fondu může být pouze na pokrytí nákladů nedobytných pohledávek.

Tyto poplatky se vztahují k non-provozních nákladů, snížení základu pro výpočet daně na zisky podniku (SPE), přičemž pouze plátci SPE lze provádět tyto operace. Výše příspěvků je dána každému dluhu:

  • <90 dnů po splatnosti - 100%;
  • 45-90 dní - 50%;
  • > 45 dní - 0%.

V tomto případě, je-li výše dluhu je zcela připsat do rezervy, pak by nemělo být více než 10% z příjmů běžného období.

příklad výpočtu

„X“ Společnost zavedla tvorbu rezerv v roce 2014. Platby v rámci jaderné elektrárny jsou vypláceny jednou za čtvrtletí, respektive rezerva je nastavena současně.

1. Soupis opravných položek k pohledávkám 31.03.14 ukázal, že čtyři z dlužníků po splatnosti DMZ. Tržby společnosti ve výši 3 milionů rublů. Toto ustanovení se vypočte takto:

zákazník

Zpoždění ve dnech.

Výše dluhu, který je. Rub.

Výše odpočtu daně, která je. Rub.

1

105

200

200 (200 * 100%)

2

85

100

50 (100 x 50%)

3

50

300

150 (300 * 50%)

4

10

400

0 (0 * 400%)

Celková rezerva součet:. 200 + 50 + 150 = 400 tun Rub.

Tax omezení: 3000 * 0,1 = 300 tisíc rublů ..

Součet vytvořený rezervní: 300 tisíc rublů ..

2. Nastavení. Ve druhém čtvrtletí, třetí dlužník usadil s dodavatelem, a první eliminovány. Nové pochybné částky se nezdá, proto tyto operace by měla být zobrazena v rozvahových účtech.

OU beznadějné DZ odepsány v plné výši. Pokud překročí částku kumulovanou ve fondu, mělo by být klasifikovány jako provozní náklady. To znamená, že výpočet opravné položky k pohledávkám ve druhém čtvrtletí by měl vypadat takto:

zákazník

Zpoždění ve dnech.

Výše dluhu, který je. Rub.

Výše odpočtu daně, která je. Rub.

2

175

100

100 (100 * 100%)

4

100

400

400 (400 * 100%)

Celková rezerva: 100 + 400 = 500 tisíc rublů ..

Tax omezení:. 6000 * 0,1 = 600 m Rub.

Součet příspěvků 500 tisíc rublů ..

Od prvního čtvrtletí roku zbývajících 100 tun. Rub. nevyužité zásoby. V souladu s tím, že se upraví směrem nahoru, a 400.000. Se přidělí bez provozních nákladů.

Přenos dluh

Podle čl. 266 daňového řádu, není zcela odepsán hrubou výši dluhu v běžném období může být převeden na další. Nově vytvořená rezerva by měla být upravena pro zbývající částku, pokud je nižší, rozdíl se vztahuje k non-provozních výnosech; je-li více - na náklady.

Na konci roku úprava je následující. Pokud příští rok rozhodnutí o vytvoření rezervy, převáděná částka. Pokud tomu tak není, musí být tato bilance zahrnut v non-provozních výnosů.

Standardní účetní zápisy

DT

KR

obchodní operace

91-2

podúčet „ostatní náklady“

63

Tvorba rezervy.

63

60, 62, 76

Dluhy odepisují dříve uznal pochybný (na konci promlčecí lhůty, soud, po likvidaci, úpadku dlužníka). Částka uvedená v kabeláži musí být duplikovány na podrozvahové CQ. 007 a zůstat tam na příštích 5 let. Jestliže finanční situace dlužníka zlepšuje, snad budou odepsat dluh.

76

68

DPH je uvedena na vyřazených RS.

63

91-1

Kombinované zásoby nevyužitých částek na zisku běžného účetního období, což následuje po období tvorby.

51/63

šedesát dva devadesát jedentiny

Úplné splacení dluhu.

91

62

Přidělení částky přesahující rovnováhu na příjmu. Pokud byla provedena opatření, by měl být beznadějný a další dluh zahrnuty do nákladů organizace.

51

91

Dlužník vrátí dluh v plné výši nebo částečně. Stejná částka se zobrazí na půjčky mimo zůstatek na účtu 007.

Rozdíl mezi OU a BU

Jak bylo uvedeno výše, budou daňoví poplatníci, kteří se rozhodnou vytvářet rezervy OU a BU, nevyhnutelně čelit v rozdílu v datech. To je způsobeno z následujících důvodů:

1. Výše opravné položky k pochybným pohledávkám ve výši DR se zapíná pouze na neplacené implementované GP. Pohledávky za prodané operačního systému a jiných aktiv, která nejsou zahrnuty.

2. Použitá účty pochybné dlužné částky zobrazené řízení. Ve výchozím NC po dobu delší než 90 dnů částku do rezervy účtovány v plné výši.

3. BU nevyužitý zůstatek je třeba připsat na hospodářský výsledek organizace. V NC, může být převedena do následujícího období (rok).

Společnost by měla vytvořit registr, vypočítat a udržovat ji zaznamená opravných položek k pohledávkám. Doba inventarizaci musí být potvrzena v odpovídajícím aktu (№ INV-17), doplněném s hlavami:

- datum dluhu (skupina 3 daňového řádu);

- procento přidělení (0 nebo 100).

Účetní by měl sledovat přenos špatných dluhů v beznadějné, a zbývající částku, která má nést nebo zahrnout do svých finančních výsledků.

Zobrazení operací v „1C účetnictví“

Typické nastavení konfigurace umožní sledovat výši doplatku zvlášť pro každého klienta. Ale je třeba nainstalovat políček. V části „Nastavení účtu Nastavení“ pod záložkou „obce s dodavateli“ by měla stanovit dobu, po které začíná odpočítávání doby zpoždění. Ale toto pravidlo bude platit, pokud nastavíte políčko „vytvoření rezervy v OU a / nebo BU“ v účetních postupech na „platby dodavatelům“ kartě. Pokud obě zaškrtávací políčka, pak nevyhnutelně nějaký rozdíl v číslech. Důvody pro jejich výskytu již bylo uvedeno výše.

V případě, že dluh po dobu delší než 45 dnů, při zavírání měsíce budou vzniklé ve výši 50% z konečné částky DT 62 a DT 76.06. Je-li doba delší než 90 dní - 100%. Za zpoždění ve výši devizových rezerv bude muset vytvořit ručně. Zkontrolujte správnost výpočtů v databázi může být stejný název v certifikátu.

Dále se podívejme typické účetních záznamů, které jsou vytvořeny v základně.

  • V případě, že klient používá staré konfiguraci, ve kterém byla analytik prováděn pro každý dokument zásilky, po aktualizaci konfigurace je nutné pro vytvoření nového účetního pravidla pro distribuci celkového množství dokumentů zásilky rezervy přes „Operation (CU a OU).“
  • Dr 91,02 km 63 - zapojení je vytvořeno automaticky k poslednímu dni v měsíci.
  • Rezerva je tvořena pro každého klienta. Program analyzuje rovnováhu DT 62 a 76,06. Je-li zákazník v rámci jedné smlouvy zálohy registrován, a v dalším dluhem více než 45 dní, příspěvek bude stále nabitý. Pokud je tato částka se liší od OU, bude automaticky brát v úvahu rozdíl.
  • Am 63 Km 91.01 - obnova kabeláže rezerva, která je generována automaticky na konci tohoto měsíce. Součet sníží v případě, že zákazník zaplatil za zboží.
  • Am 63 Km 91,01; - převod dluhu.
  • Dr. 63 Cr 62 (76,06) - odepsání DMZ. Toto schéma je vytvořen dokument „úpravu dluhu“ s výhledem „write-off“. Je třeba specifikovat „opravných položek k pohledávkám“ kartu 63 a indikují subkonto.

V případě, že společnost eviduje v OU a BU, je nutné změnit množství odděleně. Chcete-li to v „úpravě dluhu“ je nutné povolit volbu „Ruční nastavení“. Potom, v zapojení na 63 km 62.01 určit výši rezervy a zbytek přičíst stálé a přechodných rozdílů. Program správně spočítá SPE, je-li tato podmínka: BU = NU + PR + BP.

Zbytek dluhu nejsou zahrnuty do rezervy v ou by měl odkazovat na MF. 91.02 „Odpis DMZ (zkrat).“ To znamená, že debetní a kreditní vzniká negativní trvalé a dočasné rozdíly.

Výše odepsaných dluhů, podle kterého je to už více než tři roky, musí být stále 5 let se počet podrozvahové účet na 007. Pokud se však během této doby klient zpět alespoň část peněz, tato operace má vliv na následující komentář: při 50 ° C (51) 91.02 Km. V případě, že peníze nebyly vráceny, pak je účet uzavřen „provoz BU (OU)“ v plné výši.

shrnutí

Firma na konci účetního období by měla vytvářet rezervy na nedobytné pohledávky, to znamená, že částky, které jsou nepravděpodobné, že by se vrátit. Způsoby výpočtu těchto částek v OU a BU jsou různé. Pokud vedení rozhodne zobrazit částku, a to nejen ve zpravodajství, ale i v účetních pravidlech, korekce musí být provedeny v základu rukou. Je důležité si uvědomit, účel, pro který je vytvořena rezerva. Čím vyšší je množství špatných dluhů, tím větší je míra čistých aktiv. Pro „krásný“ reporting, který je dodáván do banky, že to není vždy dobré.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 cs.delachieve.com. Theme powered by WordPress.