Daňové zisky firem, daňová sazba: typy a velikosti

Daň z příjmu je povinná pro všechny právnické osoby, které jsou na společném systému zdanění. To se vypočítá jako součet příjmů ze všech činností společnosti a vynásobením aktuálního kurzu.

právní základ

Postup výpočtu a placení daně z neziskové organizace, daňová sazba pro všechny formy vlastnictví jsou uvedeny v kapitole. 25 daňového řádu. Regionální akty regulován proces pomocí daňových pobídek. Právníci a účetní ve své práci použít i Ministerstvo financí a vysvětlení Federální daňové služby na některých místech předpisů.

Předměty a objekty

Plátci daně jsou následující:

• Ruští organizace zapojené do činnosti hazardních her, a ti, kteří nepoužívají zjednodušený daňový systém, UTII UAT.
• Zahraniční organizace, kteří jsou placeni na území Ruské federace.
• Členy konsolidačního celku.

Osvobozeny od podnikové daně, kteří platí UTII, USN, UAT. V případě, že výše jejich ročního plnění přesahuje zákonný limit, podnik musí zaplatit daň z příjmů právnických osob, jejíž výše překračuje míru zákonných omezení. Také v rámci výjimky v roce 2017 pádem do organizací, které se podílejí na přípravě a drží v Ruské federaci FIFA 2018

Základem pro výpočet zisk organizace. V čl. 247 daňového řádu uvádí, že příjmy:

• pro domácí organizace a zastoupení zahraničních firem - je výše příjmů se dostal (jeho zástupce), snížené o výdaje vynaložené;
• Hodnota hrubého zisku, počítáno na uživatele;
• u ostatních zahraničních organizací - je výše peněžních příjmů uznán podle čl. 309 daňového řádu.

Příjmy a výdaje

Výnosy jsou uznány ekonomické přínosy z činnosti organizace, vyjádřené ve formě věcného plnění nebo v hotovosti. Jedná se o součet všech příjmů organizace před nákladů a daní, které platí pro zákazníky (např DPH). Jsou stanoveny na základě prvotních dokladů. Výnos z prodeje jsou rozděleny do důchodu a non-provozní výnosy.

Jestliže vypočtená daň na zisk organizace, daňová sazba nebere v úvahu přijetí:

• získaný z volné vlastnictví;
• ve formě zajištění ;
• Příspěvky do hlavního města;
• Aktiva získaná v rámci úvěrových smluv;
• vlastnost přijat cílovou financování.

Náklady jsou oprávněné a zdokumentované výdaje, které poplatník prováděné za podmínky, že byly zaměřeny na generování příjmů. Jestliže vypočtená daň na zisk organizace, sazba daně ve výdajích nejsou uvedeny výše pokut, penále, pokut, dividend, platby za překročení emisí látek na dobrovolných náklady na pojištění, finanční pomoc, penzijní doplňky a tak dále. D. Úplný seznam částek, které jsou vyloučeny z nákladů uvedených v tomto článku. 270 daňového řádu. Normalizované výdaje lze odepsat ne úplně, ale částečně. Vzhledem k tomu, 2017 částky vynaložené na posouzení úrovně kvalifikace zaměstnanců, může také přičíst k nákladům. Nicméně, je zde jedna důležitá podmínka: jejich souhlas k posouzení úrovně kvalifikace zaměstnanců musí potvrdit písemně.

účetní období

Sazba daně z firemního zisku je stanovena na pevnou částkou. Zprávy o sbírky částky posuzovány v souvislosti s potřebou poskytnout 6, 9 a 12 měsíců. Zálohové platby by měly být převedeny do rozpočtu na měsíční bázi. Vzhledem k tomu, 2016 průměrná čtvrtletní celkový příjem z prodeje se zvýšil na 15 milionů rublů.

Základ daně

Jak vypočítat daň zisky? Daňová sazba vynásobí rozdílu mezi příjmy a výdaji. V případě, že částka příjmů nižší než náklady, pak základna je nula. Zisk stanoveny na akruální metodu od začátku kalendářního roku. Jak bylo uvedeno v právních předpisech některých typů úrokových sazeb daně z příjmů právnických osob a příjmy musí být posuzovány odděleně pro každý druh činnosti.

Zejména NK předepsané definici příjmů a výdajů pro jednotlivé kategorie plátců: Banky (. Články 290-292), pojišťovací společností (článek 293), non-vládní PF (§ 295), mikrofinanční instituce (§ 297), profesionální účastníci trhu s cennými papíry ( Art. 299), transakce s centrální banky (čl. 280), naléhavé finanční transakce (čl. 305), zúčtování organizací (čl. 299). Organizace hazardních her jsou oddělené evidence nákladů a výnosů. Vezmeme-li v úvahu pouze ekonomicky oprávněné náklady, které zdokumentovány.

Jaká je sazba daně z firemního zisku?

Částka vyplacená je převedena do sbírky federálních a místních rozpočtů. došlo ke změnám v rozložení procent od roku 2017. Základní sazba daně z firemních zisků beze změny na úrovni 20% z. Dříve 2% z částky zaplacené šel do federálního rozpočtu a 18% byli místní. Od roku 2017 do roku 2020 zavedlo nový režim. Federální rozpočet bude převedena na částku daně, vypočtené ve výši 3% a rozpočet RF předmětů - 17%. Regionální orgány mohou snížit míru nabití baterií u některých kategorií daňových poplatníků. V letech 2017-2020, nemůže být nižší než 12,5%.

výjimky

O některých druzích sazby daně z příjmu na zisku organizace je:

• Výnosy z využití zahraničních firem, pronájem kontejnerů, mobilní TC, mezinárodní doprava - 10%.
• Daňová sazba ze zisků zahraničních organizací prostřednictvím zastoupení, které nesouvisí s činností v Ruské federaci je 20%.
• Dividendy ruské organizace - 13%. Zdaňuje celá částka zůstane v místním rozpočtu. Dividendy přijaté od zahraničních firem jsou zdaňovány sazbou 15%. To zahrnuje úrokové výnosy z vládních cenných papírů.
• Výnosy z ruské centrální banky, které jsou zaznamenány na vklad - 30%.
• Zisk Bank of Rusko - 0%.
• Zisk zemědělských výrobců - 0%.
• Neziskové organizace zabývající se lékařskými, vzdělávací aktivity - 0%.
• Zisk z operací spojených s prováděním základního kapitálu - 0%.
• Výnos z prací prováděných v inovační hospodářské oblasti cestovního ruchu-rekreační zóny, za předpokladu, oddělenou evidenci příjmů a výdajů - 0%.
• Výnosy regionální investiční projekt na předpokladu, že nepřesahují 90% celkových tržeb - 0%.

hlášení

Na konci každého zdaňovacího období, organizace musí předložit prohlášení, ve FTS. Zpráva formu a pravidla jeho přípravě jsou schváleny vyhláškou Federální daňová služba N MMV-7-3 / 600. Deklarace se předkládá kontrole umístění společnosti nebo jejích přidružených společností. Tato zpráva doručena v listinné podobě. Elektronické prohlášení lze použít největší daňové poplatníky, stejně jako organizace, v nichž průměrný počet zaměstnanců za uplynulý rok činil více než 100 lidí.

Změny ve zdanění v roce 2017

Výše špatného dluhu musí být menší než 10% z příjmů za předchozí nebo období. Pochybné dluh - dluh, který přesahuje velikost vzájemné povinnosti. Pokud je organizace zaregistrována pohledávky a závazky ke stejnému protistrany, na pochybné pohledávky lze odepsat pouze částku převyšující splatných závazků.

Velikost tolerovatelné ztráta je omezená. Od 01/01/2017 do 12/31/2020 nebylo možné snížení ztrát minulých období o více než 50%. Tato změna nemá vliv na základnu, na které použila daňová přestávka. Změny se týkají ztráty, které vznikly po 01.01.2007.

Vzhledem k tomu, v roce 2017 odstraněna omezení týkající se převodu množství ztrát po 01.01.2007. Transfer lze nyní zadávat v následujících letech. Změny související s úpravou daní placených státních a místních rozpočtů, by se měla odrazit v prohlášení a platebního systému. Tyto dokumenty by měly jasně odrážejí to, co zaplacená částka ve výši 3%, a která - ve výši 17%.

Rozpoznání příčin dluhu se stala více konsolidovány. Například, tam jsou dva vzájemně propojené zahraničních organizací (jedna z organizací je zakladatel sekundy). Před jedním z nich přišel z ruské firmě dluhu. V tomto případě, že dluh je uznána konsolidovány. A nezáleží na tom, jaký druh kapitálových podílů ve vlastnictví zahraniční společnosti, věřitele. Nyní konsolidovaný dluh je dána velikostí všech povinností daňových poplatníků.

Pokud se během změnila doba poměr kapitalizace, může být otázkou nastavení daňového základu. Vzhledem k tomu, 2017 výdajů na kontrolované dluhu není nutné přepočítat. Jak již bylo zmíněno, ve výši nákladů může zahrnovat náklady vynaložené na posouzení úrovně zaměstnanců. Stimulovat tyto audity budou vyvinuty s ohledem na ustanovení o oceňování. Vzít v úvahu náklady na podnik bude moci, jestliže bylo hodnocení provedeno na základě smlouvy o poskytování služeb, a v testu uzavřel pracovní smlouvu.

Pořadí nabíjení tresty za daně a výše pokut zvýšil. Změny se týkají kriminality, které vznikají po 01.10.2017 roku. Pokud překročíte termín zaplacení daně více než 30 dní, výše trestu bude muset spoléhat na takový algoritmus:

• 1/300 centrální banka sazba platná od 1 do 30 dnů po splatnosti;
• 1/150 centrální banka sazbu účinný u 31 dnů prodlení.

V případě zaplacení všech nedoplatků do 01/10/2017, počet dní prodlení nezáleží.